馬斯克賣出股票并且搬去得州的計劃醞釀已久。

早在2020年5月，特斯拉CEO馬斯克就在Twitter上宣布，“我正在出售幾乎所有的實體財產，不會再持有任何房產。”幾天后他在播客上表示，“財產有點讓人感到沉重。”接著又列出了加州的七套房產。12月，馬斯克宣布已從美國加州搬家到了得州。他的慈善基金會緊隨其后，然后不久，特斯拉公司也將搬離。

這些舉動起初似乎只是億萬富翁浪跡天涯的沖動，或者是對加州疫情限制的不滿，但現在看來越來越像是馬斯克對即將到來的大額稅單的精明預期。

加州的稅收全美最重

馬斯克之所以搬離加州，稅收重是最重要的原因之一。

加州是美國實力最強的一個州，著名的“硅谷”就在加州，聚集了谷歌、Facebook、蘋果、思科、高通、PayPal、LinkedIn、英偉達、eBay和英特爾等一眾大型科技和互聯網公司，也讓加州成為美國擁有世界500強數量最多的一個州，還是美國富豪榜上榜人數最多的州。

但與此同時，加州的稅收也是全美最重。

加州的企業稅為8.85%，相比之下，得州僅對企業營業利潤率征收0.75%的特許經營稅。

個人所得稅方面，包括得州在內的美國7個州都免稅，加州卻征收13.3%的最高稅率。

另外得州也不征收資本利得稅，而在加州，馬斯克適用的資本利得稅率高達23.8%。

馬斯克“花式”避稅

如此高的稅率也難怪馬斯克想盡辦法避稅，根據彭博億萬富翁指數，馬斯克目前擁有2960億美元的財富，他多年來一直通過抵押他的特斯拉股票而不是出售股票來實現較低的稅款。

2020年12月的一份監管文件顯示，多家投資銀行已經借給他5.15億美元。他所抵押的股票數量意味著他可能還借了數十億美元。

彭博社援引舊金山律師事務所Hanson Bridgett的高級律師Daren Shaver表示：

這是一個相當精明的計劃，因為你可以永遠借錢，而如果你用對了方法，你可以提取對你來說不需要納稅的價值，這上面雖然有利息，但它比稅率便宜。

同時，華爾街見聞此前提及，由于在未來幾個月，馬斯克將面臨超過150億美元的期權稅單，這促使馬斯克大幅出售股票。

在過去的一個月里，馬斯克已經賣出了近100億美元的特斯拉股票。此前的11月7日，他發表了一條不尋常的推特投票，詢問他是否應該出售部分特斯拉股份。

自推特投票后，11月8日以來，馬斯克已經出售了約920萬股股票，價值98.5億美元。最近的一次拋售(11月23日)是馬斯克第四次行使2012年薪酬方案中的股票期權包。23日售股后，馬斯克賣出的特斯拉股票已占其承諾出售股份數(1700萬股)的53.8%，即出售進程已經過半。

然而，在避免繳納巨額期權稅的同時，馬斯克卻又面臨巨額的加州資本利得稅。

雖然其中一些被出售的股票是行使期權的結果，沒有資本利得部分，但他也賣掉了他已經擁有的約540萬股。

由于在過去兩年中，特斯拉的股價上漲了1500%以上，而且自2003年該公司成立以來漲幅更大，這意味著馬斯克賣出這540萬股的售價將面臨23.8%的資本利得稅。

根據彭博的計算，目前已售出的58億美元股票的金額，繳稅額將至少達到13.5億美元。如果馬斯克賣掉全部10%的股份(不包括期權)，根據特斯拉目前的股價，應納稅額可能會增加到約43.5億美元。

此外，如果馬斯克沒有離開加州，他的賬單上會再增加13.3%的個人所得稅，金額將達到24億美元。

因此，為了避稅，馬斯克從去年開始就密集出售加州房產，包括灣區的豪華莊園、貝萊爾地區的豪宅和吉恩·懷爾德(已故著名影星)曾經擁有的牧場別墅，使他能夠宣布他已不再是加州居民。

房產記錄顯示，馬斯克本人至少向五處住宅的買家提供了個人貸款，這為交易的完成提供了便利。

根據彭博的計算，到目前為止，搬離加州可能為50歲的馬斯克節省了超過5億美元的資本利得稅。而等到他完全賣掉他在推特上宣布的10%的特斯拉股份時，僅僅通過搬家，他就可以從他的稅單中減去20多億美元。

完全避稅并不容易

不過，完全避免加州的稅收并不容易。馬斯克需要有足夠的時間不住在加州，以避免引發與州政府間的問題。

目前，州政府正在對馬斯克的實際居住地和這些交易的應納稅額進行評估，這些程序十分復雜。

一個關鍵問題是正式搬遷日期和大型交易發生之間的時間距離。稅務局一般建議納稅人等待6個月到1年再交易，否則納稅人就有可能面臨加州審計師的審計。

與此同時，美國國會民主黨人正在敦促提高對超級富豪的聯邦稅率。如果馬斯克等到明年8月，即期權到期時，他就有可能招致民主黨人最新版本的《重建更美好》法案中的額外稅收。眾議院于11月19日批準的這項立法，將對2500萬美元以上的收入征收8%的新附加稅。

目前，馬斯克一直在稅收友好的得州建立一個“帝國”。這位億萬富翁似乎堅持了他早先在推特上的宣言，他說他住在一套5萬美元的出租房子里。

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